Штрафы ООО 2019: штрафы за распространённые правонарушения ООО
Главная » Предпринимательство » Виды штрафных санкций для ООО

Виды штрафных санкций для ООО

Деятельность ООО регулируется многими законными и подзаконными актами. Их нарушение приводит к применению системы наказания. Разберем, за какие неправомерные деяния будет платить штраф ООО, какого они бывают размера.

Штрафы общества с ограниченной ответственностью

Основные моменты

Административный штраф
Читайте: Что такое административный штраф?

Штрафные санкции в отношении ООО предусмотрены за нарушения в области налогового и административного законодательства. Перечень государственных структур, которые обладают правом налагать штрафы на Общество очень обширен. В него входит и Пенсионный Фонд, и Роспотребнадзор, и ФССП. Эта процедура будет зависеть от того в чьем  ведении находится рассматриваемое правонарушение.

Причин для взыскания здесь может быть множество:

  • Неуплата налогов или внесение их не в полном объеме.
  • Нарушения в области бухучета.
  • Несвоевременная подача налоговой декларации и пр.

Итог любого подобного противоправного деяния печален – это штраф или на должностное лицо, или на всю организацию. Рассмотрим вопрос более подробно.

Нарушения Налогового Кодекса

НК РФ регулирует огромный пласт сфер деятельности ООО и соответственно дает разъяснения по поводу возможного наказания за несоблюдение его статей. Перечень нарушений и штрафов выглядит следующим образом:

  • Отсутствие своевременной выплаты налогов или внесение их не в полном объеме предполагает штраф в размере 20 % от условного налогового вычета. Если будет доказано, что деяние носит умышленный характер, то размер возрастет до 40 %. При особо крупных размерах может применяться уголовное наказание.
  • Нарушения в сфере учета доходов и расходов повлекут за собой штраф в 10 тыс. руб., если речь идет об одном налоговом периоде, 30 тыс. руб. – за два и более налоговых периода (ст. 120). При занижении налоговой базы придется выплатить 20 % от суммы, которая не была внесена (но не менее 40 тыс. руб.).
  • Непредоставление в указанный срок налоговой декларации (ст. 119). Если просрочка составляет менее 3 месяцев, то штраф буде составлять 5 % от общей суммы налога. Если срок больше, то штраф будет в размере 30 % плюс 10 % за каждый месяц просрочки (неполный месяц также учитывается). При наличии обстоятельства, смягчающего вину штраф будет всего 1 тыс. руб. (например, ООО рассчиталось по налогам вовремя и в полном объеме, а декларацию не смогло предоставить по техническим причинам).
  • Удержание НДФЛ из дохода работника без перечисления этой суммы в бюджет повлечет за собой штраф в размере 20 % от удержанной суммы (ст. 123).
  • Непредоставление налоговым органам запрашиваемых документов (например, в ходе налоговой проверки) предполагает наложение штрафных санкций в размере 10 тыс. руб. (ст.126).
  • За непредоставление означенных документов в указанные законом сроки организация будет оштрафована на сумму 200 руб. за каждый неподанный документ (ст. 126).
  • Задержка в сроках при постановке на учет в налоговом органе повлечет штраф в размере 10 тыс. руб. (ст. 116).
  • За непредоставление декларации 2-НДФЛ в установленный срок положен штраф в размере 1 тыс. руб. В этом вопросе у Министерства финансов и Налоговой Службы наблюдаются разночтения. Если Минфин предполагает, что при своевременной уплате налогов штраф накладывать необязательно, то ФНС все равно продолжает штрафовать ООО, которые запаздывают со сдачей деклараций.
  • При нарушениях в порядке предоставления декларации в электронном виде штраф будет составлять 200 руб.
Следует учитывать, что наложение штрафных санкций не избавляет ответственных лиц от выполнения необходимого деяния.

Нарушения КоАП РФ

Кроме правонарушений налоговой сферы ООО могут подпадать и под действие КоАП РФ. Список их довольно обширный, поэтому рассмотрим самые распространенные.

Отсутствие регистрации

Каждое ООО до начала своей деятельности обязано пройти процесс регистрации в ЕГРЮЛ.

Если фирма начала свою деятельность до внесения в единый реестр, то это будет считаться правонарушением. При этом неважно направлена эта деятельность на извлечение прибыли или нет.

За подобное нарушение предусмотрено наказание в виде штрафа, размер которого будет составлять минимум 10 тыс. руб.

Отсутствие регистрации в налоговых органах

Для осуществления деятельности, направленной на приобретение коммерческой выгоды Общество должно пройти регистрацию в Налоговой Службе (кроме тех видов деятельности, для которых необязательна специальная лицензия). Если правилом пренебречь, то фирму ждет штраф. Размер его будет составлять 10 % от полученного по сделкам дохода (но не менее 40 тыс. руб.).

Нарушения в области созыва общего собрания

Данное правонарушение регулируется ст. 15.23.1. Согласно ей, если в рамках ООО выявлен факт незаконного отказа в созыве общего собрания и/или зафиксированы нарушения законодательства о порядке созыва, процессе подготовки и проведения собрания, то это влечет за собой наложение административного наказания. При подобном правонарушении это будут штрафные санкции:

  • Для физических лиц (т.е. ответственных сотрудников) – от 2 до 4 тыс. руб.
  • Для должностных лиц – от 20 до 30 тыс. руб.
  • Для юридических лиц – от 500 до 700 тыс. руб.
Норма, закрепленная в Кодексе имеет широкий спектр действия. К ней можно привязать практически любое нарушение, связанное с созывом общего собрания. Никогда не стоит пренебрегать этим фактом.

Контролирующих органов в стране не так уж и много, но проверка в Обществе может начаться в любой момент на основании жалобы кого-либо из участников.

В этом вопросе следует обратиться к ФЗ № 14 об ООО, где прописана необходимость созыва не реже, чем раз в год. Несоблюдение этой нормы (ст.34) приведет однозначно к наложению штрафа. Дела по ст. 15.23.1 возбуждаются должностными лицами ФСФР России.

Нарушения, связанные с правилами хранения документов

К административным правонарушениям согласно ст. 13.25 РФ относятся и пренебрежения правилами хранения документов, изложенные в ФЗ № 14 (ст. 50). К таковым документам следует отнести Устав Общества, протоколы общих собраний и пр. За подобное правонарушение предусматриваются следующие штрафы:

  • Для должностных лиц – от 2,5 до 5 тыс. руб.
  • Для юридических лиц – от 200 до 300 тыс. руб.

Правом возбуждать дела об административных правонарушениях такого порядка обладают должностные лица, задействованные в органах, которые осуществляют надзор в области управления архивным фондом, а также прокурорские работники.

Нарушение правил, регламентирующих порядок предоставления участникам необходимых документов о корпоративных спорах

Согласно ФЗ № 14 (ст. 50) документы, связанные со спорными вопросами, которые касаются процесса образования Общества, его управления и возможности участия в нем, должны быть предоставлены по запросу в течение 3 рабочих дней. В круг лиц, имеющих право затребовать эти документы, входят в первую очередь участники ООО. Если же документы не были предоставлены или ответственное лицо не уложилось в установленный срок, то за правонарушением может последовать административное наказание:

  • Для должностных лиц – штраф от 2 до 5 тыс. руб. или дисквалификация максимум на 3 года.
  • Для юридических лиц – штраф от 10 до 50 тыс. руб.

Правом возбуждать дела об административных правонарушениях подобного порядка обладают прокуроры. До своего недавнего упразднения этим занималась Федеральная служба по финансовым рынкам. Мировые суды рассматривают иски, направленные против физических лиц, а в Арбитраже – против юридических лиц.

Несоблюдение кассовой дисциплины

Контрольно-кассовая дисциплина в организациях предполагает наличие обязательных фактов:

  • Работа с контрольно-кассовой машиной.
  • Ведение кассовой отчетности.
  • Сбережение и трата наличных средств.

В рамках этой сферы деятельности на ООО тоже могут быть наложены штрафные санкции. Так, за непробитие чека придется выплатить 10 тыс. руб. (ст. 14.5). Если ККМ не используют в случаях предусмотренных законом, то штраф предполагается в размере ¾ от всей непроведенной по кассе выручки (но не менее 30 тыс. руб.). Повторное нарушение повлечет за собой более серьезное наказание в виде приостановки деятельности организации на срок 3 месяца (если сумма выявленной выручки будет достигать 1 млн. руб.). За неиспользование онлайн-касс и работу на старых ККМ  организация должна будет заплатить от 5 до 10 тыс. руб.

Открытие ООО должно сопровождаться доскональным изучением законодательных нормативов, связанных с этим вопросом и за их изменениями. Несоблюдение важных норм может повлечь за собой серьезные штрафные санкции.

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о